С начала 2026 года в российском налоговом законодательстве вступают в силу изменения, касающиеся патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощённой системы налогообложения (УСН). Данные нововведения направлены на повышение прозрачности налогового администрирования, улучшение условий ведения бизнеса малыми предпринимателями и самозанятыми гражданами.
Изменение патентов на виды деятельности
Одним из ключевых изменений является расширение перечня видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе. Теперь предприниматели смогут получить патент практически на любые легальные направления своей деятельности, кроме тех случаев, когда законом установлены ограничения на применение данной налоговой схемы.
Патенты будут выдаваться на срок от трёх месяцев до двенадцати месяцев включительно, при этом размер потенциально возможного годового дохода предпринимателя будет определяться индивидуально, исходя из фактического объема оказываемых услуг или реализуемых товаров. Ранее применявшиеся фиксированные суммы налогов заменяются динамическими расчетами, учитывающими рыночные условия и экономическое положение региона.
Для получения патента теперь достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Заявление рассматривается налоговым органом в течение пяти рабочих дней после подачи документов.
Новые правила расчета налога при УСН
Изменяется порядок расчёта единого налога при применении упрощённой системы налогообложения. Налоговая база исчисляется по итогам каждого квартала нарастающим итогом с начала календарного года. Доходы учитываются кассовым методом, расходы же признаются только после оплаты поставщикам и подрядчикам.
Дополнительно введены ограничения на использование льготных ставок налога для предприятий, зарегистрированных в офшорных зонах либо находящихся в процессе ликвидации. Для малого предпринимательства предусмотрены пониженные ставки по единому налогу, дифференцированные в зависимости от вида деятельности, региона регистрации предприятия и числа сотрудников компании.
Подводя итоги налоговых новаций 2026 года, важно выделить следующие ключевые моменты:
- Расширение списка видов деятельности, подходящих для патентной системы налогообложения.
- Индивидуализация подхода к определению размера потенциального дохода при выдаче патента.
- Упрощённая процедура оформления патента онлайн.
- Дифференциация налоговой нагрузки для малых предприятий в рамках УСН.
- Применение кассового метода учета доходов и расходов при расчете единого налога.
Таким образом, введённые меры помогут упростить налоговый учёт и снизить административную нагрузку на малый бизнес, повысив конкурентоспособность отечественных компаний и стимулируя развитие экономики регионов.
Новшества, внесённые в законодательство относительно патентной и упрощённой систем налогообложения, представляют собой комплекс мер, направленных на поддержку развития малого и среднего бизнеса в условиях современной экономики. Эти шаги позволяют российским предпринимателям оптимизировать налоговые обязательства, повысить финансовую устойчивость своего дела и увеличить инвестиционную привлекательность национальной экономики.